Hacienda ingresa 7.364 millones más hasta noviembre por alzas fiscales de 2025
España avanza hacia un nuevo máximo histórico de recaudación en 2025. Los ingresos tributarios acumulados hasta noviembre ya rebasan los 300.000 millones de euros, en un contexto marcado por ajustes normativos en varios impuestos y por la normalización de tipos que habían sido rebajados en años anteriores.
El Ministerio de Hacienda atribuye una parte relevante del incremento a las subidas y modificaciones impositivas aplicadas desde el arranque del ejercicio. El informe mensual de recaudación de la Intervención General de la Administración del Estado, recogido por Europa Press, cifra en 7.364 millones de euros el ingreso obtenido hasta noviembre por estas medidas.
- Medidas fiscales que impulsan los ingresos
- Sociedades, el principal motor del aumento
- IVA: recuperación de tipos en alimentos y energía
- Impuestos especiales, banca y energía eléctrica
- Factores que reducen el saldo neto
- Ingresos acumulados hasta noviembre y expectativa de récord
Medidas fiscales que impulsan los ingresos
Entre las decisiones adoptadas a comienzos de 2025 que han aportado recursos adicionales destacan los cambios en el IVA de productos básicos. Se recuperó el 4% aplicado a alimentos esenciales (desde el 2% al que se había reducido), como el aceite de oliva, el pan, la leche, los huevos o el queso. También se elevó al 10% el IVA de otros productos (frente al 7,5% previo), como los aceites de semillas y la pasta.
En el ámbito energético, el IVA de la electricidad volvió desde el 1 de enero de 2025 al tipo general del 21%, por encima del 10% vigente hasta finales de 2024, aplicado tras el encarecimiento de la energía asociado a la guerra de Ucrania.
Además, 2025 arrancó con ajustes en el Impuesto sobre Sociedades, cambios en la tasa fiscal de los bancos, incrementos en determinados impuestos especiales y la creación de un nuevo tributo vinculado a los cigarrillos electrónicos.
Sociedades, el principal motor del aumento
En el desglose de los efectos por figuras tributarias, cerca de la mitad del aumento procede del Impuesto sobre Sociedades. El incremento neto asociado a este impuesto asciende a 3.050 millones de euros.
Dentro de esa cifra, 2.309 millones se explican por el impacto de consolidar únicamente el 50% de las pérdidas de los grupos.
También figura un efecto neto positivo de 1.696 millones por la reducción de los límites para compensar bases imponibles negativas en Grandes Empresas con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros, pasando del 70% al 50% o al 25%.
Esta limitación ya estuvo vigente entre 2016 y su anulación por sentencia al inicio de 2024, y recuperó su aplicación en 2025.
Asimismo, se recoge un efecto positivo de 36 millones por la recaudación del tercer pago fraccionado de 2024 del Impuesto sobre Sociedades, debido a la ampliación del plazo general de ingreso del 20 de diciembre al 5 de febrero de 2025 para sociedades con domicilio fiscal en la provincia de Valencia y otros municipios de distintas provincias afectados por la dana.
IVA: recuperación de tipos en alimentos y energía
En el IVA, el incremento neto asciende a 2.102 millones, impulsado principalmente por el retorno de tipos aplicables a productos alimentarios y energéticos.
Según el informe, el efecto positivo en la recaudación se cuantifica en 1.936 millones por los cambios en alimentos y en 513 millones por los vinculados a la energía.
Impuestos especiales, banca y energía eléctrica
En los Impuestos Especiales, el impacto neto también resulta positivo y suma 806 millones. La mayor parte, 436 millones, se asocia a la recuperación en el Impuesto sobre la electricidad del tipo original del 5,113%.
Otros 344 millones se atribuyen a la subida de tipos del Impuesto Especial sobre Labores del Tabaco. Como novedad fiscal de 2025, aunque con menor impacto, se contabiliza desde abril —cuando entró en vigor— una recaudación de 26 millones por el Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos y otros Productos relacionados con el Tabaco.
También aparece un efecto positivo de 1.423 millones por el ingreso del nuevo Impuesto sobre el Margen de Intereses y Comisiones de determinadas Entidades Financieras, que sustituye al gravamen temporal de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito.
Por su parte, se registra un incremento neto de 807 millones en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, dado que desde el 1 de julio de 2024 la recuperación del tipo impositivo es completa.
Además, se estima un aumento neto de en torno a 550 millones por las medidas normativas con mayor efecto en la declaración del IRPF de 2024. A ello se suma un efecto neto positivo de alrededor de 600 millones derivado de medidas fiscales estatales implementadas por la dana en la provincia de Valencia y otros municipios.
Factores que reducen el saldo neto
En sentido contrario, el informe incorpora un impacto negativo por mayores devoluciones extraordinarias en 2025 derivadas de sentencias, por un total de 407 millones.
En el IRPF, la variación neta se sitúa en negativo, con 834 millones. Entre los factores que explican el descenso se mencionan 1.976 millones menos de ingresos por el efecto, en la campaña de 2024, de la sentencia favorable a pensionistas que realizaron aportaciones a Mutualidades Laborales.
Asimismo, se observa una menor recaudación de 265 millones por la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico, que grava la concesión de bandas de frecuencias de telefonía móvil y que las principales operadoras han dejado de ingresar en 2025 tras la demanda iniciada para solicitar una rebaja.
Ingresos acumulados hasta noviembre y expectativa de récord
Con todo, los últimos datos publicados por la Agencia Tributaria apuntan a un nuevo récord. Entre enero y noviembre, los ingresos acumulados alcanzan 301.355 millones de euros.
La cifra supone un incremento del 10% respecto al mismo periodo del año anterior y ya supera el total registrado en 2024, de 294.734 millones. A la espera de los datos de cierre, la evolución anticipa que España volverá a marcar un máximo al finalizar 2025.
